Что выгодней: завещать или подарить квартиру? - Покупка и продажа недвижимости - Недвижимость - Жизнь в Москве

Вы владеете квартирой, и хотите оставить ее своему близкому человеку. Как лучше поступить: подарить недвижимость или оставить завещание? У обоих решений есть свои плюсы и минусы. Давайте рассмотрим их с нескольких сторон.

После отмены в 2006 году налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, жить стало легче. Однако совсем бесплатно ни завещать, ни подарить квартиру не получится. 

Ответить на поставленный вопрос можно, лишь изучив все плюсы и минусы двух вариантов перехода права собственности.

Итак, в соответствии с п.1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виду вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.
Завещание является односторонней сделкой, которая создает права и обязанности после открытия наследства: со смертью гражданина, объявления судом гражданина умершим (п.5 ст. 1118).
Завещание должно быть составлено лично. Совершение завещания через представителя не допускается.

("M2 = Квадратный метр" Выпуск
№27 (235) 6 июля - 12 июля 2005 г.)Как расстаться с квартирой по-хорошему

("Квартира, Дача, Офис", № 118 (1731) от 7
июля 2005)Существующее законодательство
и правоприменительная практика в области наследования

(«Квартира, Дача, Oфис» № 127 (1741))
Ты - мне, я - тебе

(Коммерсантъ - Дом // от 26.01.2006 ) Почему нотариусы
начнут отказываться от наследственных дел Квартира без наследников.

НАСЛЕДСТВО И НАЛОГИ ("Недвижимость & Цены" № 30 (1 августа 2005 г.))
Дележ наследства — дело хлопотное
Валентина Павлова, ведущий специалист аппарата Комитета Совета Федерации по финансовым
рынкам и денежному обращению

После 1 января 2006 года для простых граждан получать подарки и наследство будет
не так накладно, как сейчас. Налоговое бремя однозначно снизится.
Действующий налог на наследование и дарение предусматривает, что о любом подарке
или наследстве, вплоть до бабушкиного кольца и денег от родителей, будет известно
налоговым органам. Однако понятно, что реально информация поступает только по тем
объектам, право собственности на которые подлежит официальной регистрации. А значительная
доля имущества, которое такой регистрации не подлежит, в России как не облагалась,
так и не будет облагаться налогом. Так что его отмена — закономерный процесс. Куда
естественней платить подоходный налог за подарок не близким родственникам, а чужим
людям, причем не по всем видам имущества, а только за недвижимость, транспортные
средства, акции, доли, паи.
Итак, подведем краткий итог. По старому законодательству граждане, получая имущество
в наследство или в подарок, должны были платить два налога — имущественный и на
наследование и дарение. Согласно новым поправкам налогов по‑прежнему два: подоходный
13 % — его уплачивают при дарении, если даритель и одаряемый не родственники, и
имущественный, размер которого зависит от стоимости имущества и от того, в каком
городе человек проживает (местный налог). Налог же на наследование и дарение с 1
января 2006 года отменяется.
В настоящее время уплата налога на наследование или дарение производится плательщиком
на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Физические
лица, проживающие в Российской Федерации, уплачивают налог не позднее трехмесячного
срока со дня вручения им платежного извещения. Физические лица, проживающие за пределами
Российской Федерации, обязаны уплатить налог до получения документа, удостоверяющего
право собственности на имущество. Выдача им такого документа без предъявления квитанции
об уплате налога не допускается.
Не стоит забывать, что в соответствии с Налоговым кодексом граждане вправе получать
по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в
письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах
и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и
уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых
органов и их должностных лиц, а также формы налоговой отчетности и разъяснения о
порядке их заполнения.
Граждане, имеющие право на льготы по уплате налога на имущество физических лиц,
должны уведомить об этом налоговые органы. Так что необходимо внимательно ознакомиться
со статьей 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года «О налогах на имущество
физических лиц», где указаны категории льготников. Если льгота предусмотрена, то
документы при получении в подарок или наследство жилых домов, квартир, дач и садовых
домиков нужно отнести в налоговый орган.
Важно знать
Но до конца 2005 года действует прежний Закон Российской Федерации «О налоге с имущества,
переходящего в порядке наследования или дарения». Значит, если наследодатель умер
или признан судом умершим до 1 января 2006 года, то налог на наследование уплачивается.
Однако если речь идет о квартирах, дачах, садовых домиках и жилых домах, то сумма
налога уменьшается на сумму налогов на имущество физических лиц, подлежащую уплате
за указанные объекты до конца года. То есть на сумму до 2 % от стоимости имущества
в соответствии со ставкой, действующей в том муниципальном образовании, где человек
проживает.
Если наследодатель умер или признан судом умершим после 1 января 2006 года, то его
наследники не уплачивают налог на наследование.
При наследовании имущества наследники не уплачивают подоходный налог как в текущем,
так и в следующем году. А вот с налогом на наследование дело обстоит сложнее.
Наследование
После 1 января 2006 года человек, получивший в подарок жилой дом, квартиру, дачу
или садовый домик обязан, как и раньше, платить налог на имущество.
От подоходного налога на имущество, переходящее в порядке дарения, освобождаются
члены семьи или близкие родственники. В соответствии с Семейным кодексом РФ это
супруги, родители и дети, в том числе полнородные и неполнородные (имеющие общих
отца или мать) братья и сестры.
После 1 января 2006 года при переходе имущества в порядке дарения в собственность
физическое лицо освобождается от налога на дарение, но должно уплатить подоходный
налог 13 %, если в качестве подарка принимает недвижимость, транспортные средства,
акции, доли, паи. Для остальных видов имущества подоходный налог в 13 % не уплачивается.
Если имущество переходит в собственность в порядке дарения до 1 января 2006 года,
то одаряемый уплачивает налог на дарение. Этот налог рассчитывается налоговыми органами
по ставке, которая зависит от стоимости имущества и степени родства дарителя и одаряемого.
Если подарком служит жилой дом, квартира, дача и садовый домик, то с одаряемого
взимают также и сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате за указанные
объекты до конца года. Эта сумма составляет до 2 % от стоимости имущества в соответствии
с действующей ставкой в том муниципальном образовании, где человек проживает. А
вот подоходный налог на имущество, полученное в подарок до 1 января 2006 года, платить
не придется.
Дарение
Остановимся подробнее на особенностях налогообложения при дарении и наследовании
до 1 января 2006 года и после.
Во многом указанный федеральный закон носит технический характер: он вычищает из
российского законодательства все положения и упоминания о необходимости уплаты налога
с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Так, он отменяет Закон
Российской Федерации от 12 декабря 1991 года № 2020-I «О налоге с имущества, переходящего
в порядке наследования или дарения», а также исключает налог на наследование и дарение
из налоговой системы Российской Федерации.
Президент подписал этот Федеральный закон 01.07.2005, 4 июля он был опубликован
в «Российской газете», а с 1 января 2006 года вступит в силу.
Так вопрос с законом о налоге на наследование и дарение вновь был поставлен на повестку
дня. В 2005 году документ прошел второе и третье чтение в Госдуме и был принят уже
под другим названием — «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов
(положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества,
переходящего в порядке наследования или дарения».
Затем в 2005 году в своем ежегодном послании к Федеральному собранию В. В. Путин
сказал, что каждый гражданин «вправе распорядиться заработанным по своему усмотрению,
в том числе и передать по наследству детям», и Президент РФ «считал бы правильным
отменить налог на имущество, переходящее в порядке наследования. Потому что миллиардные
состояния все равно где‑то спрятаны в офшорах, они здесь не передаются по наследству.
А за какой‑нибудь садовый домик надо заплатить такие деньги, которые часто человеку
не по карману».
Первое чтение в Госдуме этот законопроект прошел в том же 2003 году. В 2004 году
Комитет Государственной думы по бюджету и налогам рекомендовал принять его во втором
чтении с учетом предложенных поправок.
Еще в 2003 году Правительство Российской Федерации внесло в Госдуму проект закона,
который дополнял Налоговый кодекс новой главой «Налог на наследование и дарение».
Данный вариант законопроекта предполагал снижение ставок налога: в новой редакции
они не превышали 13 % и не зависели от стоимости имущества в отличие от действующего
законодательства.
История вопроса
В начале июля Президент РФ подписал закон, отменяющий налог на наследование и дарение.
Шаг, безусловно, демократический и по‑человечески правильный. Большинству российских
граждан принять наследство было непросто, поскольку даже для близких родственников
налоговый сбор мог составлять до нескольких десятков тысяч долларов. Между тем владельцы
больших состояний находили способ уйти от налогов.
 ("M2 = Квадратный метр",  Выпуск №20 (228)
18 мая - 24 мая 2005 г.)Светлана МАМЫРОВА
Если разделить участок с учетом данного порядка невозможно, земля переходит к наследнику,
имеющему преимущественное право на получение этого земельного участка в счет своей
наследственной доли. Другим наследникам должна предоставляться компенсация. Но если
никто из наследников не имеет преимущественного права на получение участка или не
воспользовался данным правом, то владение, пользование и распоряжение землей осуществляются
на условиях долевой собственности.
Если в состав наследства входит земельный участок, то при его разделе действуют
особые правила. Так, раздел участка, который принадлежит наследникам на праве общей
собственности, осуществляется с учетом предельных (максимальных и минимальных) размеров
земельных участков, установленных Земельным кодексом РФ для земель определенного
целевого назначения. Кроме того, земельный участок признается делимым, если каждая
из образующихся в результате раздела частей может использоваться без перевода в
состав земель иной категории, т. е. без изменения назначения.
В случае, если доля в общем объеме наследства и то имущество, на которое наследник
заявляет преимущественное право, несоразмерны, он имеет право передать остальным
наследникам другие вещи из наследства или предоставить денежную и иную компенсацию.
Если в состав наследства входят дом или квартира, раздел которых невозможен, то
наследник, который проживал в этом помещении ко дню открытия наследства и не имеет
другого жилья, при разделе имеет преимущественное право на получение этого помещения
в счет своей части наследства.
То же самое касается наследника, который постоянно пользовался неделимой вещью,
которая входит в состав наследства. При разделе имущества он имеет преимущественное
право на получение в счет своей доли в этой вещи перед другими наследниками, которые
не пользовались ею или не являлись участниками общей собственности на нее.
Если в процессе раздела наследства возникнут споры о том, кому из наследников
что причитается, то стоит помнить о преимущественном праве некоторых из них на определенное
имущество. Так, если наследник и наследодатель обладали правом общей собственности
на квартиру или другую неделимую вещь, то этот наследник имеет преимущественное
право на получение указанной вещи в счет своей наследственной доли. Причем независимо
от того, пользовались ли этим имуществом другие наследники.По порядку рассчитайся

При разделе наследственного имущества должны учитываться следующие положения. При
наличии зачатого, но еще не родившегося наследника раздел наследства осуществляется
только после рождения ребенка. Во-вторых, если среди наследников есть несовершеннолетние,
недееспособные или ограниченно дееспособные граждане, то о составлении соглашения
о разделе наследства должны быть уведомлены органы опеки и попечительства.
Общая собственность наследников на жилое помещение прекращается в результате раздела
общего имущества или вычленения из него доли. При этом возникает право личной собственности
каждого наследника на конкретную изолированную часть объекта. Если выделяется доля
только одного из наследников, то другая часть квартиры (дома) остается в совместной
собственности. При этом надо учитывать, что жилое помещение может быть поделено
только при том условии, что образующиеся в результате раздела новые объекты пригодны
для постоянного проживания. Кроме того, необходимо, чтобы они соответствовали нормам
жилой площади.
После того как наследство получено, можно приступать к его разделу. Наследство поступает
в общую долевую собственность, если из завещания не вытекает другое. Это означает,
что доли всех наследников признаются равными. Таким образом, владение, пользование
и распоряжение полученным имуществом осуществляются по соглашению всех участников.
Но наследники вправе прекратить общую долевую собственность и разделить наследство
между собой. При отчуждении доли в праве необходимо соблюдать правило о преимущественном
праве покупки доли другими совладельцами той или иной вещи.
Переходим к разделу
Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня его открытия независимо
от времени государственной регистрации прав наследника на это имущество.
Второй способ принять наследство позже установленного срока — заручиться нотариально
заверенным письменным согласием всех остальных наследников. Это согласие делает
возможным аннуляцию старого и выдачу нового свидетельства о праве на наследство.
Если на основании ранее выданного свидетельства была осуществлена государственная
регистрация прав на недвижимое имущество, то постановление нотариуса об аннулировании
ранее выданного свидетельства является основанием для внесения изменений в запись
о госрегистрации.
Существуют возможности принять наследство и по истечении шести месяцев. Первый способ
— обратиться в суд с заявлением о восстановлении срока для принятия наследства.
Суд может удовлетворить подобное требование, если наследник пропустил срок по уважительным
причинам, и при условии, что он обратился в суд в течение шести месяцев после того,
как причины пропуска отпали.
Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении полугода
со дня открытия наследства. Но если имеются достоверные данные о том, что, кроме
лиц, обратившихся за свидетельством, иных наследников не имеется, то свидетельство
разрешено получить и до окончания этого срока.
Принятие наследства одним из наследников не означает, что другие наследники тоже
принимают наследство. Заявление нотариусу должен подать каждый из них. Для принятия
наследства установлен определенный срок: шесть месяцев со дня открытия наследства,
т. е. со дня смерти гражданина-наследодателя.
Согласно российскому законодательству, прежде чем делить наследство, необходимо
принять его. Для этого надо подать нотариусу по месту открытия наследства заявление
о принятии наследства или о выдаче свидетельства о праве на него. Местом открытия
наследства является последнее место жительства наследодателя. Если оно неизвестно,
то местом открытия признается место нахождения наследственного имущества.
некоторых случаях в завещании указываются только сами наследники,
но не говорится о том, что конкретно причитается каждому из них. Как по закону будет
делиться имущество в такой ситуации?В

Что касается дарения, то здесь времени на переоформление
потребуется чуть больше, т.к. в этом случае Вам придется вместе с одаряемыми
явиться в орган Росреестра, где подать документы для регистрации договора
дарения и перехода права собственности. Однако и расходы составят только 2
раза по 1000 рублей на уплату государственной пошлины за регистрацию договора и
перехода права (п.22 ч.1 ст.333.33 Налогового кодекса РФ).

Предусмотрены в законе и ситуации, при которых даритель вправе отказаться от исполнения договора дарения, например, когда после заключения договора, содержащего обещание передать в будущем одаряемому вещь или право освободить его от имущественной обязанности, материальное или семейное положение либо состояние здоровья его изменились настолько, что делают для него невозможным исполнение договора.

Законодатель предусмотрел и такие случаи, когда одаряемый совершит покушение на жизнь дарителя, или жизнь членов его семьи, родственников, причинит ему телесные повреждения, будет плохого обращаться с подаренной вещью, которой дорожили, в таком случае даритель имеет право требовать отмены дарения. А если одаряемый лишил жизни дарителя, то право требовать отмены дарения в суде принадлежит его наследникам.

Учитывая возможность того, что даритель может пережить одаряемого, в договоре дарения иногда имеет смысл указать право дарителя отменить дарение в таком случае и возвратить себе подаренную вещь.

          Теперь рассмотрим случай, когда завещание совершается не в пользу близких родственников, а в пользу совершенно чужих людей. Причины этому могут быть самые разнообразные. Например, нет родственников или родственники есть, но живут в другом городе. При этом не поддерживают родственные отношения. По своим личным причинам собственник желает завещать имущество чужим лицам, а не наследникам. Например, чужие лица ухаживают за лицом, имеющем определенную собственность. В этом случае, наследники по завещанию становятся собственниками  только с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя. В этом случае плюсы для наследодателя такие, что до его смерти недвижимость будет находиться в его собственности. При жизни наследодателя никто не вправе его ни выгнать, ни тем более продать недвижимость. Минусами для наследников по завещанию является то, что завещание в любой момент можно отменить или изменить. При этом завещатель не обязан сообщать об этом наследникам по завещанию. Если завещание при жизни будет изменено или отменено, то прежние наследники по завещанию могут ничего не получить. А узнают они об этом уже после того, как объявится новые наследники по завещанию или по закону. В этом случае лучше всего заключать договор ренты, по которому плательщики ренты и рентополучать остается в выигрыше. По воду ренты необходимо говорить отдельно. В случае если будет заключен договор дарения между дарителем и одаряемым (совершенно чужими лицами), то последствия заключения такого договора аналогичны перечисленным выше (между родственниками). В случае если договор дарения заключается между не близкими родственниками, то в этом случае одаряемые обязаны заплатить налог на доходы физических лиц (об этом я писал в разделе «налоги»).

Договор дарения регистрируется в УФРС стоит это 2 квитанции госпошлины по 500 рублей, после регистрации догвора дарения одаряемый становиться собственником

Следует отметить, что собственник может на законном основании оставить свое имущество одному или нескольким лицам, разделить собственность таким образом, каким он пожелает, а также отдать свое имущество государству. Согласно действующему законодательству, завещание нельзя оспорить до его открытия.

Все ещё остались вопросы?

Госпошлина при оформлении права собственности обойдется в 1 000 рублей. Как и в случае с дарственной, собирать и подавать документы можно самостоятельно или с помощью специалистов из риэлторских агентств. Их посредничество обойдется минимум в 5 тыс. рублей.

«Таким образом, для близких родственников дарственная выйдет дешевле – от НДФЛ они освобождены, – резюмирует Сергей Елисеев. – Если же речь идет обо всех остальных – как о дальней родне, так и о друзьях – то выгоднее использовать завещание. Поскольку 0,6% от стоимости наследуемой квартиры за выдачу свидетельства о праве наследства однозначно меньше, чем 13% НДФЛ. Все прочие издержки по оформлению дарственной и завещания примерно равны».

Ипотека – не приговор

Что касается квартир, которые находятся в залоге у банка, то возможность распоряжаться ими у собственника также имеется.

А вот через суд оспорить завещание на имущество, другие наследники запросто могут сделать, так как имеют на это полное право.

Более подробно о характеристиках Дарственной и Завещании

рассказывает нотариус в данном видео! Смотрим!

И самое главное отличие дарственной от завещания.

Даренное имущество вступает в силу, когда даритель жив (с обговоренного момента), а вот завещание – только после смерти завещателя.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту