Возврат подоходного налога при покупке квартиры

Внимание! Купившим квартиру после 1 января 2014 года будет полезен цикл статей о налоговом вычете с примерами, дополнениями в законодательстве от 2016 года.

Если Вас интересует оформление налогового вычета, который составляет 13% стоимости квартиры и декларации 3-НДФЛ, то, мы постараемся ответить на наиболее часто встречающиеся вопросы, связанные с этим имущественным налоговым вычетом в максимально простой и понятной форме, намеренно упуская все сложные детали.

На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;

На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Сумма НДФЛ, которую макаронная фабрика удержала из зарплаты своего сотрудника Копейкина, соответственно, равна:

за 12 месяцев 2009 года - 654 500 х 13% = 85 085 рублей;

за 12 месяцев 2010 года – 710 500 х 13% = 92 365 рублей;

за 12 месяцев 2011 года – 758 500 х 13% = 98 605 рублей.

Таким образом, фактически удержанный с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в рассчитанной сумме 195 000 рублей, Илья Копейкин сможет вернуть постепенно в течение 3-х лет, в том числе:

85 085 рублей будут возвращены в 2010 году за 2009 год;

92 365 рублей будут возвращены в 2011 году за 2010 год;

и оставшиеся 17 550 рублей будут возвращены в 2012 году за 2011 год.

Пример 2:

Возьмем условия из Примера 1, но теперь из 1 500 000 рублей, потраченных Ильей Копейкиным на покупку квартиры – 500 000 рублей это кредит, выданный макаронной фабрикой своему сотруднику на приобретение жилья под 10 % годовых на 3 года. Учтем,что за 3 года Илья Копейкин выплатил своей фабрике проценты за предоставленный кредит на жилье в сумме:

За весь 2009 год – 41 000 рублей;

За весь 2010 год – 29 000 рублей;

За весь 2011 год – 10 500 рублей

Итого за весь срок кредита выплачено процентов – 80 500 рублей.

Рассчитаем сумму НДФЛ, которую сможет вернуть в этом случае Илья Копейкин:

Когда лучше оформить

Вы вправе претендовать на возврат в году, следующим за отчетным периодом(годом покупки), — до 30 апреля необходимо подать декларацию и заявление на вычет. Самым оптимальным периодом обращения с точки зрения загруженности налоговой, а также корректировки форм декларации является февраль-март.

Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, можете сделать это сейчас, ограничений по срокам нет. Разве что при подсчете учтут только последние три года: если вы купили квартиру в 2009 году, то сейчас вам оформят возврат за 2011, 2012 и 2013 годы. Если этого окажется недостаточно, остальную сумму будут начислять в этом и следующих годах.

Например, в 2009 году Вася купил квартиру за 1 миллион рублей. В этом году он узнал о налоговом вычете и решил его оформить. Всего Вася может вернуть: 1 миллион × 13% = 130 тысяч рублей. В 

2011–2013

годах он зарабатывал 400 тысяч рублей ежегодно и платил 52 тысячи рублей подоходного налога. Значит, он получит 130 тысяч рублей: по 52 тысячи за 2011 и 2012 годы и 28 тысяч за 2013 год.

• расходы на
  приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату
  в строящемся доме;

• расходы на
  приобретение отделочных материалов;

• расходы на
  работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

расходы на
приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату
в строящемся доме;

расходы на
приобретение отделочных материалов;

расходы на
работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Расходы,
не поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в состав имущественного налогового вычета не
принимаются.

средствами на новое строительство либо
приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в
них, освобождаются от налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 212, ст. 224 НК РФ).
Указанная налоговая льгота предоставляется в случае, если налогоплательщик имеет
право на получение (оформление) имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1
ст. 220 НК РФ.суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах
за пользование заемными (кредитными)С 1
января 2008 г.

В своих
многочисленных разъяснениях Минфин говорит, что условием для освобождения
доходов в виде материальной выгоды по процентам является наличие уведомления на
получение имущественного налогового вычета, выданного налоговым органом.

В случае приобретения жилья уже после 1 января 2014 года
распределение размера вычета по долям отменено. Имущественный вычет
предоставляется в размере произведенных расходов каждого
из совладельцев в пределах общего установленного лимита вычета
- возмещение ндфл при покупке квартиры.

Квартира (дом, комната), приобретенная супругами в
 законном браке, является их совместной собственностью, оба
супруга имеют право на налоговый вычет.

Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит

В данном случае предоставляется имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 000 000 рублей от суммы, полученной по договору купли-продажи имущества.
Приведем следующие примеры:

     В 2009 году покупается квартира, а в 2011 году она продается за 2 500 000 рублей. В этом случае имущественный налоговый вычет равняется 1 000 000 рублей, сумма налога, подлежащая уплате равна (2 500 000 – 1 000 000)*13% = 195 000 рублей

     В 2010 году покупается земельный участок с расположенным на нем садовым домиком и в этом же году он продается за 800 000 рублей. В этом случае имущественный налоговый вычет равняется 800 000 рублей, сумма налога, подлежащая уплате равна (800 000 – 800 000)*13% = 0 рублей.

Следует различать понятия «общая долевая собственность» и «общая совместная собственность».

«Общая долевая собственность»

В общей долевой собственности доля каждого из собственников четко определена (например, ½ часть квартиры, ¼ часть дома, и т. д.). В общей совместной собственности доли не определены, и собственники владеют всем имуществом сообща.

Если вы купите квартиру в 2016 году, то вычет получите в 2017 году.

Если упустили момент подачи декларации, то Вы имеете право сделать это позже (даже после продажи квартиры), но при этом сможете получить вычет только за 3 последних года.
Например, если Вы приобрели квартиру в 2012 году и при этом не получали налоговый вычет, то в 2016 Вы сможете вернуть себе налог только за 2013, 2014 и 2015 годы.

Если Вы купили жилье и получили имущественный вычет до 2001 года, то сейчас при покупке нового имущества можете повторно обратиться за вычетом по новым правилам.

банковские выписки;
товарные и кассовые чеки;
акты о закупке материалов (при подтверждении расходов на строительство).
В случае, если жилье было приобретено у физического лица, документом, подтверждающим передачу денег в счет оплаты квартиры, может являться расписка продавца о получении денежных средств в сумме, указанной в договоре купли-продажи.

В расписке обязательно должны быть указаны следующие данные: паспортные данные продавца, адрес места жительства, полученная сумма, дата получения.

Расписка составляется в простой письменной форме и не заверяется у нотариуса (ст. 160 и 161 ГК РФ).
Если в договоре купли-продажи уже указано, что сумма передана покупателем продавцу, а также все необходимые сведения о продавце, расписку можно не составлять, поскольку в этом случае договор содержит в себе все элементы расписки (см. письмо УФНС России по г. Москве №28-08/[email protected] от 05.07.2006).

Если обращаетесь в налоговый орган за получением имущественного вычета по расходам на погашение процентов, по целевому кредиту, полученному на покупку жилья, следует предоставить кредитный договор и документы, подтверждающие фактическую уплату процентов.
Все указанные документы должны быть представлены в виде надлежащим образом заверенных заявителем копий.
Через три месяца после обращения за налоговым вычетом, средства будут перечислены на расчетный счет, указанный в вашем заявлении.

Если вы собираетесь продавать квартиру, машину или иное имущество, вам поможет статья имущественный вычет при продаже имущества в 2013 году

                                                                                                                                                                                                                                            наверх

Центр Бухгалтерской Практики "Парус"

30 апреля 2013 г.